'13월의월급연말정산'시즌이다가오고있습니다.이제는'홈텍스연말정산'을통해연말정산을이용하는것이더욱편리해졌습니다.그러나여전히'연말정산에서많이받는방법'에대해서는매번어려움을겪고있습니다.무엇보다용어가생소하고공제항목이너무많기때문입니다.유용한꿀팁들이있지만,나에게맞는전략을세우는것은쉽지않습니다.그러기위해서는'연말정산에대한흐름과이해'가중요하다고생각합니다.즉,숲(연말정산)을먼저보고나무(공제항목)를살펴본다면그리어려운일이아닐것입니다.
1. 연말정산
연말정산이란1년간(1월1일~12월31일)근무하여받은급여에대해세금을확정하는과정입니다.근로자는세금을'매월소득에맞게(국세청,근로소득간이세액표)'납부하게되며,이를'원천징수'라고합니다.그러나실제세금계산방식은다릅니다.
실제로내야할세금은'총급여(연봉)'에서'소득공제'와'세액공제'를차감한금액입니다.이는'내가번돈에서인적공제(부양가족),카드사용(내수경기활성화),연금등공제가필요한항목을제외한것이실제세금'이라는의미입니다.
'미리낸세금(원천징수)'이'실제로내야하는세금'보다많으면'환급'이이루어지며(홈텍스화면에서는'-'로표기됨),반대로적다면'추징'이발생합니다(홈텍스화면에서는'+'로표기됨).
결국 환급을 받기위해서는 공제를(소득공제, 세액공제) 많이 받는 것이 핵심이다.
2. 연말정산 흐름
연말정산의흐름은복잡해보일수있지만,결국사칙연산의과정으로이해할수있습니다.
Step1:연말정산의원리를이해하기위해서는흐름을아는것이중요합니다.'나의연봉'에서근무중발생하는비용을소득에서제외하는데,이를'비과세소득'(식비,출장비,연장근무등)이라고합니다.이렇게'연봉'에서'비과세소득'을차감한금액을'총급여'라고하며,이는연말정산의시작점입니다.
Step2:'총급여'에서'근로소득공제'를차감하게되는데,이는국가에서근로자의지출비용을자동으로공제해주는제도입니다.이부분은크게신경쓸필요가없습니다.연봉에서비과세소득과근로소득공제를뺀금액을'근로소득금액'이라고합니다.
Step3:'종합소득공제'는세금부담을줄이고경제적지원및사회적형평성을위해세금을경감해주는제도입니다.인적공제,연금보험공제,특별소득공제,신용카드/체크카드사용등이포함됩니다.연말정산에서가장중요한부분중하나로,집중적으로공부해야할구간입니다.'근로소득금액'에서'종합소득공제'를뺀금액을'과세표준'이라고하며,이는세금을부과하는기준이되는값입니다.
예를들어,근로소득이5,000만원이고소득공제로1,000만원을공제받으면,세금을계산할때5,000만원이아니라4,000만원에대해세금을내야합니다.
Step4:과세표준(본인의세금을부과하는기준값)으로직접세금을내는것이아니라,소득수준에따라세금을내야하는비율을곱하는것입니다.이러한비율을'세율'이라고하며,세율은과세표준기준으로총8단계로구성되어있습니다.
과세표준에세율을곱하면'산출세액'이계산됩니다.하지만실제공식은다소복잡하기때문에간소화된형태로설명드리겠습니다.
예를들어,비과세소득과근로소득공제를제외한근로소득이5,000만원이고,소득공제로1,000만원을공제받으면과세표준은4,000만원이됩니다.계산을하기전에포함되는구간을확인해야합니다.
계산식 : 84만원 + (4,000 만원 - 1,400만원) x 15% = 4,740,000원 , 이런 결과값을 '산출세액'이라고 한다.
Step5:여기서한번더세액을감면할기회가있는데,이는두번째핵심구간인'세액공제'입니다.즉,산출세액에서공제를받는것입니다.대표적인공제혜택으로는자녀세액공제,연금보험료,보험료,기부금,주택자금등이있습니다.
산출세액에서세액공제를뺀것이최종적으로내야할세금이며,이를'결정세액'이라고합니다.
Step6:이제드디어환급또는추징의시간이왔습니다.최종결정된'결정세액'에서매월미리납부했던1년치(1월1일~12월31일)원천징수총액(기납부세액)을빼면환급을받을지추징을할지결정됩니다.
예를들어,결정세액(최종내야할세금)이400만원이고기납부세액이350만원일경우,-50만원이됩니다.이는미리낸세금이더많다는뜻이며,이럴경우50만원을환급받을수있습니다.(참고로홈택스에서-로나올경우환급,+일경우추징입니다.)
반대로,결정세액이350만원이고기납부세액이300만원일경우,+50만원이됩니다.이는미리낸세금이더적었다는뜻이며,이럴경우50만원을추징(더내야함)당하게됩니다.
맺음말
연말정산에대한소개와흐름을살펴보았습니다.핵심은Step3(소득공제)과Step5(세액공제)에서어떻게전략을세우느냐에달려있습니다.사실흐름을안다고해서당장환급을더받거나하지는않습니다.또한,'홈택스연말정산'시스템이매우잘되어있어신고도편리합니다.그러나자신의세금에대한전체적인흐름을이해한다면더많은전략과응용이가능해질것입니다.또한,꼭연말정산이아니더라도추후프리랜서나개인사업을할때,또는기타세금을이해하는데큰도움이될것으로기대됩니다.